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聚焦供養資金使用情況 提升托底保障管理水平
發布日期:2020-04-26信息來源:省審計廳瀏覽次數:字號:[ ]

A街道老年人服務中心(以下簡稱中心)為街道下屬財政全額撥款事業單位,其收養對象為轄區內五保供養對象及部分自費寄養老人。該中心創立于1995年,現占地面積14185.8平方米,建筑面積3036平方米,擁有宿舍98間(其中老年人宿舍86間、工作人員宿舍12間)、床位100張,共有老年人45人、工作人員13人。中心財務獨立核算,費用支出由主任一支筆審批,設出納1名,聘用會計1名。2019年財政下撥200余萬元用于五保老人吃、穿、住、醫、葬五方面需求及中心的正常運轉。

近年來,在街道及上級部門的關心支持下,中心建設管理工作取得了長足發展,五保供養對象等困難群體得到了應有的照顧,在維護社會穩定、促進社會發展和新農村建設中發揮了重要作用。

一、審計背景與目標

隨著經濟水平的提高,傳統的養老方式和觀念逐步向社會養老轉變,中心的創立是完善養老福利政策和社會保障制度的有力舉措,今后上級部門也將逐步加大養老扶持資金的補助力度,但長期以來各部門只側重于對中心的政策領導,而對業務活動的指導和監督不夠重視,使其在運營過程中存在一些薄弱環節,已經出現不適應形勢發展需要的突出問題。為進一步加強惠民資金的監督管理,保障養老人員的合法權益,A街道第一次將審計目光關注到中心的建設和管理。希望通過審計,全面掌握和了解中心財務管理情況,核查其收入費用的真實性、合規性及相關養老政策的貫徹落實情況,促進其嚴格遵守財經法規,完善內部管理制度,進一步推進財務管理制度化、規范化,為今后惠老資金的規范使用打下堅實基礎。

二、審計發現的問題

審計組通過翻閱原始憑證、實地走訪、對接主管部門了解政策落實情況等,全面審計了中心2016年至2018年財務收支情況,發現主要存在以下五方面問題,應該引起相關部門的重視。

1、財務報銷審核不嚴格。審計組逐筆翻閱外來原始憑證和自制原始憑證,審核原始憑證的合法性、真實性、完整性及準確性,以及審核支出原始憑證的審批手續是否齊全。發現存在報銷費用缺正規發票發票內容不詳及手續不齊、發票不真實、付小工工資等費用支出缺明細清單、款項支付無依據等問題。

2、工程建設管理欠規范。審計組關注工程項目的決策程序、立項、招投標、施工合同、竣工驗收、結算審計等,著重審查了工程是否存在以整化小逃避招投標的情況,工程款支付、質保金暫扣是否嚴格按照合同規定執行。發現存在1-5萬元工程未按規定履行招投標、簽訂施工合同、驗收審計等程序,5萬元以上工程拆分等問題。如該中心重度護理用房及附屬工程招標流于形式,中標價337876元,審計核定價324708元。此工程原為多項零星工程,未招標,后補招標手續,存在先施工后招標的不規范現象,且工程款未按規定支付,陸續付給不同的施工人員共183607.1元,未付給中標單位。

3、現金使用管理超標準。審計組現場盤點庫存現金及電詢銀行存款余額,關注是否存在白條抵庫和私設“小金庫”;抽查了出納現金日記賬以及銀行賬戶,并對長期未達賬項進行了審查。發現中心每月月末庫存現金超限額,其中最高92252.78元,最低13455.68元,且存在坐支現象,五年內以現金形式收取的寄養費共計514520元未及時繳存銀行。

4、福利待遇發放有違規。審計組審查工作人員報酬、福利費發放情況以及工作人員培訓、考察、會務、差旅費等支出是否符合規定等。發現中心工作人員養老醫療保險根據社保局規定標準個人負擔部分應交148388.9元,實交123336.6元,少交25052.3;發放老年人紅包、壓歲錢時同步發放給工作人員,共違規發放51480元。

5、日常費用支出不合理。審計組重點審計食材及日用品等采購的真實性。發現一些日常開支與實際不相符的情況,如購入大米數量遠遠超過正常用量,部分大米釀造燒酒用于交際;購買食品、生活用品數量與老年人不匹配,實際購入物品數量遠超平均人數,經核實,部分食品、生活用品用于交際;違規購買紅酒、水產品、農副產品等禮品用于交際;老年人死亡補貼每人金額6000元,用于喪葬、辦飯等開支,未見相關的文件規定,且以自制憑證報銷。

三、嚴肅整改彰顯審計成效

審計組將發現的問題進行了詳細的調查,在此基礎上向街道書記醞釀會進行了匯報,得到街道主要領導的高度重視,要求街道社務辦督促中心對審計發現的問題整改落實。

1、分析原因,及時整改。建立健全審計發現問題整改機制,明確中心主任是整改第一責任人。審計組把審計發現的問題反饋到街道社務辦,共同抓好整改落實。老年人服務中心分析原因,積極整改。根據審計提出的問題,結合街道書記辦公會議精神,收回了工作人員少交的養老醫療保險費個人負擔部分25052.3元,退回了違規發放給工作人員的紅包、壓歲錢51480元。

2、汲取教訓,建章立制。針對審計提出的問題,街道財政管理辦積極梳理,出臺了一系列老年人服務中心財務管理制度,從實行報賬制、印鑒管理制度、貨幣資金管理制度、資金審批管理制度、物資采購(工程招投標)管理制度、資產清查管理制度五方面進行了詳細規范。

3、制訂目標,加強考核。依據審計提出的建議,街道社務辦根據實際情況并對照兄弟鄉鎮老年人服務中心人員報酬,制訂了目標責任制考核辦法,規定了管理人員和員工的基本工資、崗位工資和年終考核獎。基本工資按級別區分,年終考核獎實行績效制。

4、納入財政,接受監督。根據審計建議,中心賬務將納入財政體制管理,不再單獨外聘會計,會計崗位由財政管理辦人員擔任,今后嚴格按照行政事業單位賬務處理方法記賬。

5、嚴肅紀律,追究責任。針對中心違規發放“壓歲錢”的問題,依據中國共產黨紀律處分條例》有關規定,經街道黨工委會議研究,決定給予老年人服務中心主任黨內警告處分,并在全市進行了通報,起到了很好的警示教育作用。

四、審計總結與啟示

通過此次審計,針對發現的問題,我們也進行了深刻的反思和總結。有些問題的產生,有一定的客觀性,有些問題的產生,是長期以來形成的觀念未能及時轉變造成的。在新形勢下,我們必須切實提高規矩意識,講紀律,講規范,更好地做好老年人服務工作。

1、樹立規矩意識是前提。增強規矩意識和紀律意識是規范老年人服務中心工作的前提,在保證財政資金足額撥付的基礎上切實將資金用到實處,用在養老服務的“刀刃”上,提升老年人的幸福感。

2、健全制度措施是基礎。街道社務辦應加強責任意識,完善管理的制度措施,切實履行好管理職責,隨時督查老年人服務中心運轉情況,確保老年人服務中心各項規章制度和操作規程得到有效落實。

3、加強日常管理是保障。中心應加強日常運營管理,保障各項惠老政策落到實處。加大工程管理力度,嚴格按照街道工程管理文件及市有關文件規定實施,做到程序到位、手續規范嚴格杜絕違規發放獎金補貼及違反八項規定的現象再次發生。

4、嚴把財務關口是關鍵。街道財政管理辦應提高財務管理水平,定期開展出納和會計的業務培訓,把好原始憑證審核關,加強對老年人服務中心資金監管,提高財政經費使用效益,當好財政資金的守門員。


    (余姚市朗霞街道財政管理辦公室   蔡祎)




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