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2020年第13號公告:龍游縣人民政府2018年度財政決算審計結果
發布日期:2020-04-21信息來源:省審計廳瀏覽次數:字號:[ ]

(2020年4月16日公告)

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定,浙江省審計廳派出審計組,2019624815,對龍游縣人民政府(以下簡稱龍游縣政府)2018年度財政決算和其他財政收支進行了審計。現將審計結果公告如下:

一、基本情況及審計評價

(一)一般公共預算收支決算情況。2018年龍游縣一般公共預算收入總計67.28億元,其中本級收入17.63億元;一般公共預算支出總計66.01億元,其中本級支出59.02億元;年終結余1.27億元。

(二)政府性基金收支決算情況。2018年龍游縣政府性基金預算總收入31.87億元,其中本級收入28.52億元;總支出31.49億元,其中本級支出31.05億元;年終結余3839萬元。

(三)國有資本經營收支決算情況。2018年龍游縣國有資本經營預算總收入760萬元均為利潤收入;總支出760萬元均為調出資金;收支相抵,年終無結余。

(四)社會保險基金收支決算情況。2018年龍游縣社會保險基金預算收入18.91億元,支出19.95億元,年終滾存結余14.41億元。

(五)政府性債務情況。2018年底龍游縣限額內政府性債務余額51.26億元,2019年6月底限額內政府性債務余額61.26億元。

審計結果表明:2018年,龍游縣財政收入質量穩中向好,一般公共預算收入17.63億元,增長19%,超出年初確定增長目標;社保民生支出保障有力,全年新增財力三分之二以上用于民生支出,支出總額達45.2億元,當年籌措資金5.27億元充實社保風險準備金;財政監管效能逐步提升,財政支出結構總體較為合理。同時,審計中也發現龍游縣在政策法規落實、預決算管理、財政資金收支和財政專戶管理等方面還存在一些問題與不足,需進一步完善。

二、審計發現的主要問題

(一)政策法規落實方面。

1.違規實行部門罰沒款收入與其工作經費補助掛鉤辦法。龍游縣財政存在按預算部門罰沒款收入返還20%作為其工作經費補助的情況,2018年實際返還950.57萬元。

2.財政資金競爭性存放制度設計和執行不到位。龍游縣財政資金2.3億元未實行競爭性存放,財政專戶資金競爭性存放評分指標未全面設置反映資金存放銀行經營狀況與經濟貢獻度的相關指標,指標評分辦法有5項指標的績效加分無上限,評選委員會5名成員均為龍游縣財政局(以下簡稱縣財政局)內部人員,無外部專家。

(二)預決算編制、報告和調整方面。

1.2018年龍游縣人大批準動用預算穩定調節基金22296萬元,縣財政局實際調入動用29867.68萬元,未經批準多調入動用7571.68萬元。

2.財政決算報表未全面真實反映政府的資產負債實際情況。2018年財政決算報表只反映了總預算賬的資產、負債、凈資產情況,而非稅收入、糧食風險金等22個財政專戶,資產共計67.86億元、負債共計22.32億元未納入財政決算報表。

3.預算執行情況和預算草案報告反映不全面。2018年四本預算執行情況均只以文字反映,預算執行情況有關表格未單獨報告;一般公共預算、政府性基金預算的預算草案未將預算收支與上年年初預算數進行比較分析。

4.預算調整時間和調整科目說明不規范。2018年龍游縣財政預算調整報告擬調增一般公共預算支出38316萬元,未嚴格按照規定時間辦理,且未對涉及的預算部門、撥款對象、功能科目及對應預算資金額作出具體說明。

5.污水處理費、基礎設施建設配套和土地整理折抵指標款等3項非稅收入8.46億元未上繳國庫納入政府性基金預算管理。

(三)財政資金收支方面。

1.截至2018年末,財政資金累計利息收入5533.07萬元掛相關賬戶往來款,未上繳國庫納入一般公共預算管理。

2.非稅收入34.93億元未及時繳庫。2018年非稅收入34.93億元未及時繳庫,其中截至當年12月底尚有1.89億元超過10個工作日未繳庫,影響年度一般公共預算收入真實性。

3.預備費使用程序和支出用途不合規。2018年龍游縣預備費預算為1億元,縣財政局未經本級政府決定,追加行政服務、病死動物無害化處理補助等預算部門項目經費9999.42萬元。

4.省補專項資金支出不及時并虛列支出2.34億元。2018年省補龍游縣轉移支付專項共45項合計5.38億元,其中以虛列支出方式撥入財政專戶未使用余額2.34億元。

5.無依據調整經濟功能支出科目。2018年一般公共預算支出功能科目無依據分別調增和調減8.53億元,造成經濟功能支出反映不真實,月度支出進度反映失真。

(四)財政資金和財政專戶管理方面。

1.違規出借財政資金金額較大時間較長。縣財政局于2015年底前出借的財政資金截至2018年末有2.54億元未收回。截至2019年7月底,仍有2016—2018年出借給國有企業、事業單位的財政資金9.48億元未收回。且財政出借資金均未收取利息。

2.國庫資金違規撥入財政專戶。2018年,縣財政局從縣級國庫違規撥入財政專戶共43.52億元,其中涉及一般公共預算支出和政府性基金支出分別占決算數的22.42%和89.98%,影響了支出決算數據的真實性,規避了支出執行進度、庫款余額考核。

3.往來款1.49億元長期掛賬,財政資金1.64億元長期閑置未清理盤活;縣產業基金1.77億元長期閑置未使用。

(五)土地回購管理方面。

龍游經濟開發區管理委員會在回購浙江瑞延鑄造有限公司土地時應收未收土地閑置費204萬元;在收回浙江榮硅發展科技有限公司國有建設用地使用權時,未按規定無償收回而是按原地價款596萬元收回;在收購浙江宏月家具有限公司整體資產未經過資產評估,也未經龍游縣政府審批。開發區下屬國資公司浙江龍游中北實業有限公司以1242萬元收回浙江藝輝家具有限公司房屋建筑物、土地使用權及苗木后,一直閑置未能開發利用。

(六)會計核算及職責履行方面。

1.總會計核算不夠規范。2016—2018年底縣財政局資本金投入10920萬元,總預算會計應作未作對外投資核算。截至2018年底縣財政局共有7個業務科室自行核算非稅收入、經建專戶、糧食風險基金等21個賬套,未由總預算會計統一核算,其核算也不夠規范和真實。縣財政局清理收回超過2年未使用的財政結余資金,應繳未繳國庫。

2.對非稅收入待清算分戶監管不到位。縣財政局在11家銀行各開設1個非稅收入結算戶,各銀行為縣財政局開設1個非稅收入“待清算分戶”,縣財政局沒有全面掌握11個非稅收入待清算分戶的結轉結算情況,有6個非稅收入待清算分戶存在資金滯留問題。

三、審計處理意見及建議

對本次審計發現的問題,浙江省審計廳已依法出具審計報告、審計決定,并提出進一步強化政府預算管理和財政收支管理的建議。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,龍游縣政府高度重視,在審計期間啟動了邊審邊改,在收到審計報告和審計決定書后分析問題原因,制定解決方案,積極采取措施進行整改。

(一)在政策法規落實方面。自2019年起停止執行罰沒款收入返還20%作為其工作經費補助政策,部門經費按規定保障;嚴格按公款競爭性存放制度要求執行,嚴格按要求設置外部評委。

(二)預決算編制、報告和調整方面。自2019年起嚴格按照預算法的規定動用預算穩定調節基金。縣財政局從2020年1月開始開展財政專戶賬套清理,將專戶納入總預算會計核算,并在財政決算報告中匯總反映相關專戶的資產負債凈資產情況。

(三)財政資金收支方面。已將非稅收入余額全部繳入國庫,并加快項目執行進度,消化財政專戶結余資金,嚴格執行國庫集中支付制度,嚴格按照財政總預算會計制度規定據實核算財政支出。

(四)財政資金和財政專戶管理方面。對違規出借財政資金、往來款長期掛賬問題,擬定了借款處置方案,正在按計劃推進清理工作。對項目結余資金,縣財政已全部收回統籌使用。對產業基金閑置問題,龍游縣政府出臺了一系列制度,健全運作機制,加快了投資運作。

(五)土地回購管理方面。將在主管部門的指導下,加強土地回購的管理,按照“三重一大”和財經制度的相關要求,將土地資產回購納入集中審議事項。目前已經將回購資產投入使用或者出租。

(六)會計核算及職責履行方面。按規定核算股權投資,在財政總決算報告中反映。組織開展財政專戶清理,做好結余資金清理盤活工作,對專戶賬套進行清理合并,加強待清算分戶、代付分戶監管。



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